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Jun 23, 2023

PCAOB gibt fünf Inspektionsberichte heraus, darunter den von Grant Thornton

Soyoung Ho Senior Editor, Accounting and Compliance Alert 3. August 2023 · 5 Minuten Lektüre Soyoung Ho Senior Editor, Accounting and Compliance Alert 3. August 2023 · 5 Minuten Lektüre Das PCAOB am 18. Juli

Soyoung Ho Senior Editor, Accounting and Compliance Alert

3. August 2023 · 5 Minuten Lesezeit

Soyoung Ho Senior Editor, Accounting and Compliance Alert

3. August 2023 · 5 Minuten Lesezeit

Das PCAOB veröffentlichte am 18. Juli 2023 fünf Inspektionsberichte, darunter einen über Grant Thornton LLP, in denen festgestellt wurde, dass Mängel bei der Qualitätskontrolle (QC) nicht rechtzeitig behoben wurden.

Die anderen vier sind kleinere Firmen: Berkower LLC, Ernst & Young AB in Stockholm, Schweden, KR Margetson Ltd. in Vancouver, Kanada, und Louis Plung & Company, LLP.

Berkower hat seinen Sitz in Iselin, New Jersey und Louis Plung in Pittsburgh, Pennsylvania.

Wenn das PCAOB einen Inspektionsbericht veröffentlicht, behandelt es den Teil vertraulich, der Schwachstellen im Qualitätsmanagement und in der Überwachung einer Prüfungsgesellschaft abdeckt. Wenn das Unternehmen die Probleme nicht innerhalb von 12 Monaten behoben hat, veröffentlicht das PCAOB die Ergebnisse der Qualitätskontrolle.

„Jegliche Änderungen oder Verbesserungen an ihrem Qualitätskontrollsystem, auf die das Unternehmen den Vorstand möglicherweise aufmerksam gemacht hat, werden in diesem Bericht möglicherweise nicht berücksichtigt, werden jedoch bei der Beurteilung des Vorstands berücksichtigt, ob das Unternehmen die Qualitätskontrollkritiken zufriedenstellend beantwortet hat oder.“ Mängel spätestens 12 Monate nach Ausstellung dieses Berichts“, heißt es in den Prüfberichten.

Grant Thornton

Bei GT handelt es sich um das Inspektionsjahr 2018, und der Bericht ist auf April 2020 datiert. Damals wurden Mängel im Zusammenhang mit dem Qualitätskontrollsystem des Unternehmens in Teil II des Berichts nicht berücksichtigt.

Das PCAOB kritisierte GT in vier Bereichen: Testkontrollen, Überwachung der Prüfung, Prüfung der Auftragsqualität (EQR) und Richtlinien für die Offenlegung von Finanzbeteiligungen, heißt es in dem Bericht, der nun die Ergebnisse von Teil II des Berichts vom April 2020 enthüllt.

In Bezug auf Testkontrollen sagte das PCAOB beispielsweise, dass Inspektionen darauf hindeuten, dass die von den Prüfern des Unternehmens durchgeführte Arbeit bei den Testkontrollen nicht den Anforderungen der Prüfungsstandards des Boards entsprach.

Während des Inspektionszyklus 2018 überprüfte das PCAOB 32 Audits und stellte bei acht Probleme fest. Von den 32 zur Überprüfung ausgewählten Personen wurden fünf nach dem Zufallsprinzip ausgewählt. Die restlichen 27 wurden auf der Grundlage einer Risikobewertung von Bereichen überprüft, in denen wahrscheinlich Probleme auftreten.

In sieben Audits stellten die Inspektoren Probleme bei der Prüfung der Kontrollen des Unternehmens fest, und zwar in folgenden Bereichen: Identifizierung und Prüfung von Kontrollen, die Risiken wesentlicher falscher Angaben angehen, Prüfung von Kontrollen, die ein Überprüfungselement beinhalten, und Identifizierung und Prüfung von Kontrollen zur Genauigkeit und Vollständigkeit von Daten oder Berichten.

Der „jährliche Inspektionsprozess des PCAOB ist ein entscheidender Teil unseres Engagements für die Prüfungsqualität, die die Grundlage für alles ist, was wir tun“, sagte das Unternehmen in einer per E-Mail versandten Erklärung. „Grant Thornton hat in den letzten Jahren Richtlinien- und Prozessaktualisierungen, strenge Schulungen und verbesserte Qualitätskontrollen implementiert, um die Ergebnisse von Teil II von 2018 zu berücksichtigen. Unser Qualitätsanspruch bleibt unser Hauptaugenmerk und wir sind bestrebt, uns kontinuierlich zu verbessern.“

Das PCAOB prüft Grant Thornton jährlich, da es mehr als 100 Prüfungskunden für öffentliche Unternehmen hat.

Kleinere Unternehmen

Diese Firmen haben weniger als 100 Emittentenkunden und werden daher alle drei Jahre überprüft.

Für Berkower hat das PCAOB die erweiterte Version des Berichts vom Juli 2021 herausgegeben, in der es um die Inspektion von 2019 geht. Zum Zeitpunkt der Inspektion war das Unternehmen Hauptprüfer für vier börsennotierte Unternehmen. Das PCAOB überprüfte zwei Prüfungen und stellte bei beiden Prüfungen fest.

Das PCAOB kritisierte Berkower in einer Vielzahl von QC-Bereichen: Prüfung von Einnahmen, Prüfung bestimmter Vermögenswerte, verbundener Parteien, Prüfung bestimmter Transaktionen, Kommunikation mit Prüfungsausschüssen, EQR und Berichterstattung des Prüfers über bestimmte Prüfungsteilnehmer.

Was EY in Stockholm betrifft, so bezieht sich der erweiterte Bericht auf Inspektionen im Jahr 2019. Der Bericht ist vom Januar 2021.

EY Schweden hatte zum Zeitpunkt der Inspektion fünf börsennotierte Kunden und beteiligte sich an Prüfungen von 23 anderen börsennotierten Unternehmen.

Das PCAOB überprüfte drei Audits und stellte bei einem Probleme fest. Dem erweiterten Bericht zufolge hatte EY keine angemessene Kontrolle über die Richtlinien zur Offenlegung von Finanzbeteiligungen.

Der Bericht für KR Margetson mit Sitz in Vancouver stammt vom September 2021 und bezieht sich auch auf die Inspektion von 2019. Zu diesem Zeitpunkt hatte das Unternehmen drei börsennotierte Kunden. Das PCAOB überprüfte drei Prüfungen und stellte bei einer Prüfung Mängel fest.

Die Inspektoren stellten Qualitätskontrollmängel in fünf Bereichen fest: Prüfung von Transaktionen mit verbundenen Parteien, EQR, Kommunikation mit Prüfungsausschüssen, Berichterstattung des Prüfers über bestimmte Prüfungsteilnehmer und Prüfungsberichte.

„Der Inspektionsbericht wurde veröffentlicht, weil ich den Überprüfungsprozess nicht abgeschlossen habe“, sagte Keith Margetson. „Ich habe den Überprüfungsprozess nicht abgeschlossen, weil ich in den Ruhestand gehe.“

Zu Louis Plung sagte das PCAOB, dass QC-Mängel mit der Unabhängigkeit, der Prüfung bestimmter Vermögenswerte, der Kommunikation mit Prüfungsausschüssen und der EQR zusammenhängen.

Das Datum des Inspektionsberichts ist Februar 2021 und das Inspektionsjahr ist 2019. Zu Beginn der Inspektionen hatte das Unternehmen zwei börsennotierte Wirtschaftsprüfungskunden. Das PCAOB überprüfte zwei Audits und stellte bei beiden Mängel fest.

„Bei Louis Plung & Company nehmen wir die Qualität unserer Prüfungen sehr ernst“, sagte das Unternehmen in einer per E-Mail versandten Erklärung. „Der Auftragspartner für die Prüfung des Emittenten ist seit 2020 von der Firma getrennt. Darüber hinaus sind Emittentenkunden, bei denen die Firma in den Inspektionsberichten als Hauptprüfer fungierte, keine Kunden mehr der Firma. Seit der Trennung des Auftragspartners waren wir nicht mehr der Hauptprüfer eines Emittentenkunden.“

Die beiden anderen Firmen antworteten nicht auf Anfragen nach Kommentaren.

Dieser Artikel erschien ursprünglich in der Ausgabe von Accounting & Compliance Alert vom 20. Juli 2023, verfügbar auf Checkpoint.

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